¿Qué es una prueba de cumplimiento en auditoría?

• Confirmación con terceras partes. ...
• Pruebas de corte. ...
• Inspección física de activos. ...
• Revisión de cálculos. ...
• Revisión de conciliaciones. ...
• Revisión de pasivos no registrados.

¿Cuál es la diferencia entre pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento?

Una categoría especial de pruebas son las de doble propósito. Estas persiguen obtener evidencia sobre el funcionamiento efectivo del sistema de control interno (pruebas de cumplimiento) y sobre la validez de la información suministrada por los documentos examinados (pruebas sustantivas).

¿Cómo se realiza una auditoría de cumplimiento?

¿Qué comprueba la auditoría?

El objetivo principal de la auditoría no es detectar fraudes, aunque se suele pensar que es así, sino revisar los protocolos que se utilizan en la empresa para encontrar posibles errores e implantar las mejoras que correspondan.

¿Cuántas pruebas de auditoría existen?

Pruebas sustantivas y de cumplimiento

El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento se realizan para comprobar la efectividad del sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es adecuado y si se está ejecutando.

¿Qué es un procedimiento de cumplimiento?

El proceso de cumplimiento tutela un derecho fundamental específico: asegurar la eficacia y exigir el cumplimiento de las normas jurídicas y actos administrativos emitidos, así como que se dicten los reglamentos y resoluciones administrativas faltantes que manda la ley.

¿Qué son las pruebas sustantivas y ejemplos?

Pruebas sustantivas: se usan para determinar si existen errores en el registro de los hechos económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los estados financieros y, por ende, la opinión del auditor. Estas pruebas se realizan sobre los saldos y transacciones para obtener la evidencia.

¿Cómo se clasifican las pruebas sustantivas?

Los tipos de pruebas sustantivas son: - Pruebas de transacciones y saldos - Técnicas de examen analíticos. - Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confi- dencialidad. - Prueba para asegurar la calidad de los datos. - Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

¿Cuáles elementos verifica el auditor para validar los ingresos?

La auditoría a los ingresos requiere analizar tanto las cuentas del estado de resultados como las del balance general. En el Estado de Resultados figuran las cuentas asociadas a los ingresos, reflejan todos los fondos obtenidos durante el período - hayan sido pagados o no -, por parte de la organización.

¿Qué tipo de auditoría hay?

¿Cuáles son las fases de la auditoría?

Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo de campo, generación de informes y seguimiento. En cada una de ella se despliegan varios pasos y actividades.

¿Quién está obligado a realizar una auditoría?

En España, las empresas que superen ciertos límites establecidos en el Plan General de Contabilidad están obligadas a realizar la auditoría obligatoria. Estos límites se establecen en función de la cifra de negocios, el total de activos y el número de trabajadores de la empresa.

¿Cuánto tiempo se tarda en hacer una auditoría?

Dependerá de la complejidad y volumen de operaciones. No obstante, el periodo normal de trabajo de una auditoría de cuentas es de 30 días desde que la empresa entrega a nuestros auditores las cuentas anuales formuladas siempre y cuando no se produzcan hechos relevantes que dilaten este período.

¿Cuáles son las etapas de la auditoría de cumplimiento?

Se pueden identificar las etapas: actividades previas (Plan de auditoría inicial), planificación y ejecución de auditoría (ejecución en campo) e informe y cierre de auditoría (Elaboración del informe), cada una de ellas contiene actividades específicas en el marco de un modelo sistemático de trabajo a desarrollar.

¿Qué es una nota administrativa en auditoría?

v) Nota Administrativa: Documento mediante el cual el auditor gubernamental, en el marco de lo previsto en los artículos 18 y 67 del Reglamento Aprobado por Decreto Supremo N° 23318-A, modificado por los Decretos Supremos Nrs.

¿Cómo se inicia una auditoría?

¿Cómo se dividen las pruebas sustantivas de auditoría?

Procedimientos sustantivos, significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros, y son de dos tipos: Procedimientos analíticos sustantivos ; y. Pruebas de detalles de transacciones y balances.

¿Qué procedimientos se realizan en las pruebas sustantivas de operaciones?

Por medio de las pruebas sustantivas, el auditor podrá obtener evidencia suficiente, a través de procedimientos de inspección, observación, indagaciones y confirmaciones para lograr de esta manera una base razonable y expresar una opinión en relación con los estados financieros.

¿Qué es una prueba o procedimiento sustantivo?

Los procedimientos sustantivos se constituyen como pruebas materiales ejecutadas dentro del proceso de auditoría, a fin de obtener la evidencia requerida para la presentación del informe requerido en la labor.

¿Cómo se llaman las pruebas que aplica el auditor para obtener evidencia suficiente que le permita fundamentar sus hallazgos y recomendaciones?

En palabras resumidas, la evidencia de Auditoría son las pruebas que ha obtenido el auditor, para sustentar sus afirmaciones, la principal, la afirmación de razonabilidad o no de los estados financieros.

¿Cómo se puede evaluar a un auditor?