¿Cómo se llaman las pruebas que aplica el auditor para obtener evidencia suficiente que le permita fundamentar sus hallazgos y recomendaciones?

• Confirmación con terceras partes. ...
• Pruebas de corte. ...
• Inspección física de activos. ...
• Revisión de cálculos. ...
• Revisión de conciliaciones. ...
• Revisión de pasivos no registrados.

¿Qué son las pruebas sustantivas y de cumplimiento en auditoría?

(2) En cualquier escenario dado, las pruebas de cumplimiento controlan las pruebas, mientras que las pruebas sustantivas detallan los detalles . (3) En cualquier escenario dado, las pruebas de cumplimiento verifican la presencia de controles, mientras que las pruebas sustantivas verifican la integridad de los contenidos, es decir, pruebas de transacciones individuales.

¿Qué son pruebas de cumplimiento en una auditoría y cuál es su objetivo?

Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las normas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de control” para identificar los riesgos incluidos en ...

¿Cuáles son los cuatro tipos de pruebas de controles?

investigación, observación, examen o inspección de pruebas, repetición , y.

¿Cuáles son las pruebas sustantivas y de cumplimiento?

Una categoría especial de pruebas son las de doble propósito. Estas persiguen obtener evidencia sobre el funcionamiento efectivo del sistema de control interno (pruebas de cumplimiento) y sobre la validez de la información suministrada por los documentos examinados (pruebas sustantivas).

¿Qué son las pruebas de control y confianza?

El examen de control de confianza se compone de cinco evaluaciones, las cuales contribuyen a verificar que el personal activo actúe dentro del marco de conducta que dicta la normatividad institucional, así como el personal de nuevo ingreso se apegue a los principios institucionales de acuerdo al perfil de puesto; ...

¿Cuáles son los 5 procedimientos para recolectar evidencia?

Los cinco pasos recomendados por la Oficina Federal de Investigaciones para recolectar y preservar evidencia son (1) obtenerla legalmente; (2) describir la evidencia en notas detalladas; (3) identificarlo de manera precisa y positiva; (4) empaquetarlo adecuadamente para su identificación, almacenamiento o envío al laboratorio; y (5...

¿Qué tipo de evidencia de auditoría es la más confiable?

La evidencia de auditoría es más confiable cuando existe en forma documen- tal, ya sea en papel, en forma electrónica, o en otro medio (por ejemplo, un registro escrito en el momento de una reunión es más confiable que una representación oral posterior de los asuntos que se discutieron).

¿Qué es la evidencia suficiente en auditoría?

La evidencia de Auditoría es suficiente cuando el auditor considera que la cantidad de evidencia ha aportado lo requerido para sustentar su opinión, o que el riesgo de error existe, o por el contrario que no existe y que por lo tanto los estados financieros están libres de errores materiales y por lo tanto son ...

¿Cuáles son los dos tipos principales de pruebas de auditoría?

Las auditorías sustantivas ayudan a identificar que los errores materiales son errores monetarios. Las auditorías de prueba de control ayudan a determinar la eficacia de los controles internos para detectar esas incorrecciones materiales.

¿Cuáles son los 5 procedimientos de auditoría?

Los procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría pueden incluir inspección, observación, confirmación, nuevo cálculo, nueva ejecución y procedimientos analíticos , a menudo en alguna combinación, además de la indagación.

¿Cuáles son las 5 etapas de una auditoría?

Auditoría interna realiza auditorías de aseguramiento a través de un proceso de cinco fases que incluye selección, planificación, realización de trabajo de campo, informe de resultados y seguimiento de planes de acciones correctivas .

¿Cómo se clasifican las pruebas sustantivas?

Los tipos de pruebas sustantivas son: - Pruebas de transacciones y saldos - Técnicas de examen analíticos. - Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confi- dencialidad. - Prueba para asegurar la calidad de los datos. - Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

¿Cuál es la diferencia entre prueba de control y prueba sustantiva?

Para los objetivos, las pruebas de control evalúan el desempeño de los controles internos que gobiernan el sistema contable. Al mismo tiempo, las pruebas sustantivas proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la integridad, exactitud y validez de los datos reales producidos por el sistema contable.

¿Qué son pruebas sustantivas en auditoría ejemplos?

Las pruebas sustantivas de auditoría

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y exactos en informes.

¿Qué son las pruebas sustantivas?

Pruebas sustantivas: se usan para determinar si existen errores en el registro de los hechos económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los estados financieros y, por ende, la opinión del auditor. Estas pruebas se realizan sobre los saldos y transacciones para obtener la evidencia.

¿Cuáles son los tres tipos de control?

¿Cómo prueban los auditores los controles internos?

Examen o inspección: los auditores determinan si los controles están realmente operativos, utilizando la documentación y los registros existentes . Por ejemplo, una prueba de controles puede implicar visitar una instalación segura y asegurarse de que las puertas estén cerradas con llave y equipadas con dispositivos de control de acceso.

¿Cuál es un ejemplo de auditoría de cumplimiento?

Un ejemplo de auditoría de cumplimiento es una auditoría de un banco nacional . El banco sería auditado para verificar el cumplimiento de los estándares de privacidad, transacciones financieras y más de la industria, según las regulaciones gubernamentales.

¿Qué es el procedimiento de cumplimiento?

¿Qué son las políticas y procedimientos de cumplimiento? Las políticas de cumplimiento detallan las leyes, las regulaciones de la industria y la legislación gubernamental sobre la gestión de su negocio, sus empleados y sus clientes . La gestión del cumplimiento es una parte importante de la gestión de una empresa.

¿Qué es un procedimiento de cumplimiento?

El proceso de cumplimiento tutela un derecho fundamental específico: asegurar la eficacia y exigir el cumplimiento de las normas jurídicas y actos administrativos emitidos, así como que se dicten los reglamentos y resoluciones administrativas faltantes que manda la ley.